De fiscale behandeling van onderhoudsgelden staat voor een ingrijpende wijziging. De Kamer heeft eind 2025 definitief groen licht gegeven aan een hervorming die de aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen geleidelijk maar aanzienlijk beperkt. Deze nieuwe regels hebben onmiddellijke gevolgen, ook voor het inkomstenjaar 2025, en zijn bijzonder relevant voor wie alimentatie betaalt of ontvangt.
Tot voor kort konden onderhoudsgelden voor 80% fiscaal in aftrek worden gebracht bij de betaler, terwijl ze in hoofde van de begunstigde belastbaar waren. Dat gunstregime wordt nu stapsgewijs afgebouwd:
Opvallend is dat de eerste verlaging reeds speelt voor het inkomstenjaar 2025, zelfs al werd de wet pas eind dat jaar goedgekeurd. Voor de meeste belastingplichtigen betekent dit dat de aftrek al bij de aangifte over inkomsten 2025 lager zal uitvallen.
Naast de dalende aftrekpercentages voert de wetgever ook een territoriale beperking in. Onderhoudsgelden zijn enkel nog aftrekbaar wanneer de begunstigde inwoner is van de Europese Economische Ruimte (EER). Wordt de alimentatie betaald aan iemand buiten de EER, dan verdwijnt de aftrek volledig. In dat geval zijn de ontvangen onderhoudsgelden voor de begunstigde evenwel niet langer belastbaar in België.
De regering motiveert deze maatregel vanuit het streven naar fiscale gelijkheid tussen gezinnen. Volgens de wetgever creëerde het oude systeem een onevenwicht: gescheiden ouders met onderhoudsgelden genoten een fiscaal voordeel dat niet bestond bij samenwonende ouders of bij co-ouderschap. Bovendien bleek de belasting bij de ontvanger in de praktijk vaak minder effectief dan de aftrek bij de betaler.
De afbouw van de fiscale aftrek heeft een rechtstreekse invloed op de netto-draagkracht van de onderhoudsplichtige. Dit kan aanleiding geven om bestaande onderhoudsbijdragen te herbekijken, zeker wanneer deze destijds werden berekend op basis van een aftrek van 80%. Ook bij het vastleggen van nieuwe onderhoudsbijdragen zal de verminderde aftrekbaarheid een belangrijke rol spelen.
Wat vandaag correct en evenwichtig lijkt, kan morgen onder druk komen te staan door gewijzigde fiscale spelregels.
Onderhoudsgelden bevinden zich op het snijvlak van familiaal recht en fiscaliteit. De nieuwe regels maken deze evenwichtsoefening complexer. Een advocaat kan nagaan of een herziening van bestaande afspraken mogelijk of aangewezen is, en erop toezien dat nieuwe regelingen juridisch sluitend en financieel realistisch worden vastgelegd.
Heeft u vragen over de impact van deze hervorming op uw situatie, dan is het aangewezen om tijdig advies in te winnen. Advocaat du Moulin & Partners heeft de ervaring en expertise om u deskundig bij te staan.
Korte Lozanastraat 9
2018 Antwerpen
Tel: 03 233 40 79
Fax: 03 233 57 97
Mail: dumoulin@advocaat-dumoulin.be
Ma: 9:00 – 17:30
Di: 9:00 – 17:30
Wo: 9:00 – 17:30
Do: 9:00 – 17:30
Vr: 9:00 – 13:00
Za: gesloten
Zo: gesloten
Advocaat du Moulin & Partners - Korte Lozanastraat 9 - Antwerpen