Voor overlijdens vanaf 1 januari 2026 worden in Vlaanderen belangrijke wijzigingen aangekondigd in de erfbelasting. Er zijn nieuwe gunstmaatregelen van toepassing voor bepaalde situaties, met name voor kinderloze singles en voor langstlevende partners.
Belangrijk: dit gaat nog niet om een definitieve regeling. De tekst is nog in behandeling en kan dus nog wijzigen.
Wie tussen partners erft, geniet vandaag al van een fiscale vrijstelling in de erfbelasting op een deel van de nalatenschap, meer bepaald op de eerste 50.000 euro aan roerende goederen (zoals spaargeld, beleggingen of andere geldsommen).
Volgens het ontwerp wordt dat bedrag opgetrokken naar 75.000 euro. Dit betekent dat de langstlevende partner op een groter deel van de roerende verkrijging geen erfbelasting verschuldigd zou zijn.
Voor veel gezinnen kan dit een duidelijke vermindering van de te betalen erfbelasting betekenen, zeker wanneer het beschikbare vermogen grotendeels uit roerende goederen bestaat.
Wie geen partner heeft én geen afstammelingen nalaat, botste tot nu toe vaak op een minder gunstige fiscale behandeling bij overlijden. In dergelijke dossiers gaat de nalatenschap doorgaans naar meer verwijderde familieleden, of naar personen die via een testament worden aangeduid, zoals een vriend of een vertrouwenspersoon. De erfbelasting liep daarbij geregeld hoog op, wat in de praktijk als disproportioneel werd ervaren.
Vanaf 1 januari 2026 wordt voor deze categorie een nieuw systeem ingevoerd: de singlevermindering. Deze maatregel creëert een beperkte maar concrete daling van de erfbelasting voor een deel van de verkrijging, met een plafond van 100.000 euro per nalatenschap.
Concreet voorziet de regeling dat op (een deel van) de nettoverkrijging de volgende verlaagde tarieven gelden:
De erflater mag daarbij één of meerdere begunstigden aanduiden. Indien er meerdere begunstigden zijn, wordt het maximumbedrag van 100.000 euro in principe verdeeld volgens de verhouding van wat ieder verkrijgt, tenzij het testament uitdrukkelijk een andere verdelingssleutel oplegt.
Deze nieuwe vermindering is dus geen algemene korting voor alle erfgenamen, maar een specifieke fiscale tegemoetkoming die enkel speelt wanneer de overledene een kinderloze alleenstaande was.
De huidige regeling van de vriendenerfenis laat vandaag toe om een deel van de erfenis aan vrienden of verdere familieleden na te laten aan hetzelfde gunsttarief als bij verkrijgingen in rechte lijn of tussen partners.
In het ontwerp verdwijnt deze vriendenerfenis echter geleidelijk:
Dit is een cruciaal aandachtspunt: heel wat mensen stellen hun testament op met het idee om een vriend of verre verwant fiscaal gunstig te bevoordelen. Vanaf 2026 verandert dat uitgangspunt volledig.
Door de combinatie van deze wijzigingen (singlevermindering, hoger partnerabattement en de afbouw van de vriendenerfenis) is het nakijken van uw testament geen overbodige luxe.
Een update kan zeker aangewezen zijn wanneer u:
Het verschil in erfbelasting kan in de praktijk aanzienlijk zijn, vooral wanneer het vermogen naar personen gaat buiten rechte lijn of buiten de klassieke kring tussen partners. Neem gerust contact op. Wij bekijken samen uw situatie, lichten de fiscale impact toe en begeleiden u bij het opstellen of aanpassen van uw testament zodat u met kennis van zaken kan beslissen wat u precies wil nalaten en aan wie.
Korte Lozanastraat 9
2018 Antwerpen
Tel: 03 233 40 79
Fax: 03 233 57 97
Mail: dumoulin@advocaat-dumoulin.be
Ma: 9:00 – 17:30
Di: 9:00 – 17:30
Wo: 9:00 – 17:30
Do: 9:00 – 17:30
Vr: 9:00 – 13:00
Za: gesloten
Zo: gesloten
Advocaat du Moulin & Partners - Korte Lozanastraat 9 - Antwerpen